安化县职业中专学校2019年至2020年度财政财务收支情况审计报告

安审结果公开【2021】16号

作者：发布时间：2021-12-31 信息来源：安化县审计局浏览数：

据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，安化县审计局派出审计组，自2021年6月7日至2021年7月30日，对安化县职业中专学校2019年至2020年度财政财务收支情况进行了审计,现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）被审计单位基本情况

县职业中专学校由安化县第一职业中专学校与安化县第二职业中专业学校合并而成，并加挂“安化黑茶学校”牌子，于2020年9月正式合并整体搬迁到新校区。县职业中专学校属财政全额拨款事业单位，主要职能为中等职业教育与职业培训，内设党政办公室、教务处、学生处、总务处、团委、督导室、教育科研处、招生就业处、实习实训处、信息中心、培训处、整体搬迁项目办公室等12个处室。学校行政财务纳入县核算中心教育分中心统一核算，设食堂专账，同时在华融湘江银行开设一个基本账户，设备查账，用于住宿费、伙食费等学生费用的收取以及对代收费资金的核算，2013年至2019年1月增设专账用于对县职业中专学校的整体搬迁项目进行核算。县职业中专学校现有教师435人，其中：在编在职教师364人、离退休教师71人、临聘教师14人，现有在籍学生5465人，其中在校学生4235人，开设机电、计算机、旅游服务与管理、电子商务等14个专业，89个教学班级。

2020年末，学校账面资产总额20650.77万元（固定资产4492.74万元、在建工程11165.79万元），负债总额551.90万元，净资产20098.87万元（含固定资产与在建工程）。

二、审计评价

县职业中专学校财务管理较为规范，制定出台了《财务管理制度》、《学校内部控制制度》、《票据管理制度》、《食堂财务管理制度》、《政府采购管理制度》等制度，但是在制度执行上不够，尤其是代收费管理方面仍然存在一些不规范的行为。

从审计事项的真实性看，县职业中专学校提供的2019年至2020年度财政财务收支相关报表、账簿、凭证等资料所反映的数据与我们依照现行会计制度和法规进行审计后认定的收支数据基本相符。从审计事项的合法性看，行政财务账基本遵守了有关财经法规的规定，但是存在未履行政府采购程序的问题；学校食堂账存在违规列支食堂工作人员补贴、食堂水电未单独开户、学生食材支出比例未达标准等问题；备查账中存在无依据收取学生实训材料费、违规发放补助等问题；工会账中存在超标准发放活动奖金以及节日物资补助等问题。