安审结果公开〔2023〕1号                 签发人：肖兵荣

被审计单位：平口镇人民政府

审计项目：2019年至2021年度财政决算和其他财政收支审计

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，安化县审计局派出审计组，自2022年10月31日至2022年12月30日，对安化县平口镇人民政府2019年至2021年度财政决算和其他财政收支情况进行了审计，并延伸审计了所属机关、镇民政所、镇工会等单位财务收支情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。平口镇人民政府及相关单位对其所提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性、完整性负责，并作出了书面承诺，县审计局的责任是依法独立实施审计，并出具审计报告。

一、基本情况

（一）被审计单位基本情况

平口镇位于益阳市安化县西南部，现辖9个行政村和3个社区，面积106.5平方千米，其中：耕地面积14263.5亩，园地面积448.7亩，林地面积7426.22公顷。2021年末总人口28000人。2021年底平口镇财政供养96人，其中在职96人。

（二）财政决算情况

1．财政预算情况

2019年至2021年度收支预算草案，按照规定程序分别报经镇人大审议批准，并报县财政局批复备案。具体包括：

2019年本级财政年初预算收入共计706.59万元，其中：一般公共财政预算拨款706.59万元；预算支出共计706.59万元，其中：工资福利支出566.13万元、商品和服务支出119万元、对个人和家庭的补助21.46万元；收支平衡。

2020年本级财政年初预算收入共计769.42万元，其中：一般公共财政预算拨款769.42万元，较上年增长8.89%；预算支出共计769.42万元，其中：工资福利支出610.16万元、商品和服务支出138万元、对个人和家庭的补助21.26万元；收支平衡。

2021年本级财政年初预算收入共计1039.01万元，其中：一般公共财政预算拨款1039.01万元，较上年增长35.04%；预算支出共计1039.01万元，其中：工资福利支出846.57万元、商品和服务支出171万元、对个人和家庭的补助21.44万元；收支平衡。

2．财政决算情况

2019年收入合计1449.84万元，对比年初预算收入706.59万元增加743.25万元，增长105.19%，其中：财政拨款收入1449.84万元；支出合计1799.73万元，对比年初预算支出706.59万元增加1093.14万元，增长154.71%。收支相抵当年结转结余-349.89万元，累计结转结余-1276.73万元。

2020年收入合计1664.97万元，对比年初预算收入769.42万元增加895.55万元，增长116.39%，其中：财政拨款收入1664.97元；支出合计1943.92万元，对比年初预算支出769.42万元增加1174.5万元，增长152.65%。收支相抵当年结转结余-278.95万元，累计结转结余-1561.06万元。

2021年收入合计1570.71万元，对比年初预算收入1039.01万元增加531.7万元，增长51.17%，其中：财政拨款收入1544.16万元，其他收入26.55万元；支出合计1662.42万元，对比年初预算支出1039.01万元增加623.41万元，增长60%；收支相抵当年结转结余-91.71万元，累计结转结余-1666.42万元。

3．税收任务完成情况

2019年税收任务数1260万元，2019年完成数1506.5万元，超额完成246.5万元，超额完成比例19.5%。

2020年税收任务数1640万元，2020年完成数1650.1万元，超额完成10.1万元，超额完成比例0.6%。

2021年税收任务数1000万元，2021年完成数1005万元，超额完成5万元，超额完成比例0.5%。

（三）其他财政收支情况

1．平口镇民政所财政收支情况

2019年平口镇民政资金账户合计收入57.65万元，其中拨入专款57.55万元、其他收入0.1万元。合计支出23.08万元。收支相抵结余34.57万元。

2020年平口民政账户收入合计187.31万元，其中拨入专项184.16万元、其他收入3.15万元。支出合计158.55万元。收支相抵结余28.76万元。

2021年平口镇民政资金合计收入93.81万元，其中拨入专款88.71万元、其他收入5.1万元，合计支出94.89万元。累计结余12.73万元。

2．平口镇机关工会收支情况

平口镇工会2016年1月至2021年12月收入合计101.10万元；支出合计100.25万元；收支相抵结余0.85万元。

（四）机关“三公”经费及会议费支出情况

2019年“三公”经费支出74.96万元，占公用经费的17.22%。账面未发现因公出国支出，会议费支出0元。

2020年“三公”经费支出43.81万元，占公用经费的12.20%，账面未发现公务考察学习支出，会议费支出29.22万元。

2021年“三公”经费支出39.16万元，占公用经费的10.91%。账面未发现因公出国和会议费支出。

二、审计发现的主要问题

（一）固定资产核算管理不规范

经审计抽查固定资产采购情况，发现安化县平口镇人民政府部分固定资产采购时，未进行固定资产账核算，金额合计40227元，其中：2019年机关账9800元、2019年民政专账30427元。

（二）部分项目、货物和服务采购未履行政府采购程序

1. 2019年平口镇政府应进行政府采购而未进行政府采购的支出共计185.95万元。

2. 2020年平口镇政府应进行政府采购而未进行政府采购的支出共计1064.12万元。

3. 2021年平口镇政府应进行政府采购而未进行政府采购的支出共计1102.65万元。

以上问题金额合计2352.72万元。

（三）部分收入未上缴县非税

2019年至2021年机关账和代管资金专账未上缴县非税管理收入共计36.91万元。

（四）未开具税务发票列支和漏缴税费

1. 平口镇代管资金专账支付部分工程款和费用未取得对方开具的正式税务发票金额合计318.42万元，导致漏缴相关税费。

2. 平口镇机关和代管资金专账应税收入37.61万元未缴纳相关税费。

（五）往来资金未及时清理

1. 截止审计时止，平口镇代管资金账户其他应付款和其他应收款科目经审计对比分析发现，部分账龄超过二年且无变动其他应付款37项，金额675.46万元；其他应收款22项，金额1487.72万元。

2. 平口镇总会计往来并入机关会计往来明细中部分账龄超过二年且无变动154项，总计金额4136.88万元；其中单位往来23笔，金额513.96万元；个人往来35项，金额771.97万元；其他往来96项，金额2850.96万元。

（六）部分支出超预算

1. 2019年公务接待预算支出51.14 万元，实际支出64.90万元，超预算支出13.76万元。公车运营预算支出7.8万元，实际支出10.06万元，超预算支出2.26万元。

2. 2020年公务接待预算支出36万元，实际支出38.75万元，超预算支出2.75万元。公车运营预算支出5万元，实际支出5.06万元，超预算支出0.06万元。

3. 2021年公车运营预算支出5万元，实际支出5.26万元，超预算支出0.26万元。

（七）会计核算不真实

1. 2019年机关账列支平口派出所工作经费50000元，经查阅凭证附件该领导审批为“同意暂借”，属于借款，会计核算不真实。

2. 2021年代管资金专账预付款未纳入往来核算而是直接冲减其他应付款科目，金额共计1150000元，会计核算不真实。

3. 2019年至2021年机关账财政应返还额度科目与财政指标系统中的指标余额年末均不一致。会计核算不真实。

（八）超编配备车辆

2021年平口镇机关账列支消防车购置费19.7万元，经审计该车购置没有车辆编制且未经县公车办审批。

（九）工会职位未分离

经审计发现，陈某某于2019年始至今担任平口镇人民政府工会会计兼出纳。

（十）挪用官新高速拆迁补偿资金用于补偿非官新高速拆迁补偿户

2021年7月至8月，平口镇人民政府付官新高速邓某房屋拆迁补偿款共计616000元。经审计调查，邓某房屋未在官新高速拆迁红线范围内，不属于官新高速拆迁补偿户。

（十一）财务管理不规范

1. 违规将资金打入个人账户。

2. 机关出纳借条抵库长期未入账。

3. 违规大额支付现金。

（十二）违规发放奖金补助

1. 超范围发放篮球赛运动鞋和运动服

2. 违规发放国庆中秋值班补助

3. 未经县财政局和县人社局审批同意发放特岗津贴

4. 金辉村等11个村超标准发放绩效奖励

（十三）部分工程项目工程量不实，多付工程款，造成财政资金损失

审计组抽查了平口镇实施的部分工程项目，对工程量进行了现场复核，发现部分工程项目工程量不实，多付工程款，造成财政资金的损失浪费情况。

（十四）工程结算依据不充分

根据相关结算书显示，平口镇人民政府需支付湖南省明诚水利水电工程有限公司（陈某）10个工程项目的工程款。上述欠款平口镇从2022年1月1日起按月息6厘每年支付1次利息。平口镇无法提供上述工程项目的全部合同、全部工程招投标、工程施工、全部结算依据等资料，无法提供已支付工程款的支付资料，无法提供利息折算的计算依据。

三、审计建议

（一）应当加强财务管理，修订完善相关财务管理制度，并严格按照制度执行。

（二）应当加强预算收支的管理，严格按批准的预算执行。

（三）应当加强现金管理，修订完善相关现金管理制度，并严格按照制度执行。

（四）应当加强工程项目的全过程管理，严格遵循相关项目立项、财评、政府采购或招投标、结决算等等程序。

安化县审计局         

2023年2月6日