-top: 0px; margin-bottom: 0px; text-align: justify; line-height: 2.2;">　　根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第十九条的规定，安化县审计局派出审计组，自2024年3月7日至2024年7月10日，对安化县2023年财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计；同时对县总工会、县委党校2023年部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对中医药健康产业发展专项资金进行了审计调查，并按照省市县三级联动的模式开展了五大板块的审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。县财政局和其他有关单位对其提供的财务会计资料及其他相关材料的及时性、真实性和完整性负责并作出了书面承诺。安化县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、基本情况

　　（一）一般公共预算执行情况

　　1.一般公共预算收入执行情况〔〕

　　2023年经县人大批准的县本级一般公共预算收入为114595万元，其中：地方税收收入83081万元，非税收入31514万元。2023年地方一般公共预算收入未进行预算调整。2023年实际完成地方一般公共预算收入114740万元，比年初预算多完成145万元（一般公共预算收入目标未调整），为年初预算的100.13%，比上年增收8948万元，增长8.46%。其中：地方税收收入83205万元，比上年76349万元增收6856万元，增长8.98%；非税收入31535万元，比上年29443万元增收2092万元，增长7.11%。

　　2.一般公共预算支出执行情况

　　2023年经县人大批准的县级一般公共预算支出为 700532万元。经县人大常委会批准，调整后预算支出为745984万元。2023年度实际完成一般公共预算支出689251万元，为年初预算的98.39%，为调整预算的92.39%，比上年713141万元减少23890万元，下降3.35%。民生支出571684万元，占总支出的82.94%，比上年减少10256万元，下降1.76%。

　　3.一般公共预算收支平衡情况

　　全年总收入805208万元，其中：一般公共预算本级收入114740万元，上级补助收入519893万元（其中返还性收入7378万元，一般性转移支付收入458173万元，专项转移支付收入54342万元），调入资金49731万元（政府性基金预算调入25942万元，国有资本经营预算调入910万元，从其他资金调入22879万元），地方政府一般债务72272万元，上年结余47913万元，动用预算稳定调节基金659万元。全年总支出805208万元，其中：一般公共预算本级支出689251万元，上解支出11064万元，债务还本支出48015万元，安排预算稳定调节基金145万元，结转下年支出56733万元。收支相抵，一般公共预算实现收支平衡。

　　（二）政府性基金预算执行情况

　　1.政府性基金预算收入执行情况

　　2023年经县人大批准的县级政府性基金预算收入为60700万元。2023年实际完成县级政府性基金预算收入合计56612万元，比年初预算少完成4088万元，为年初预算的93.27%；比上年减收1362万元，下降2.35%。减收的主要原因是房地产市场疲软，国有土地使用权出让收入减少。2023年国有土地使用权出让收入完成17977万元，同比减收15294万元，下降45.97%。

　　2.政府性基金预算支出执行情况

　　2023年经县人大批准的县级政府性基金预算支出为50593万元。2023年度实际完成政府性基金预算支出112239万元（包含专项债券支出69200万元），为年初预算的221.85%；比上年支出163615万元减少 51376万元，同比减少31.40%。减少的主要原因是土地开发支出以及其他国有土地使用权出让收入安排的支出减少以及上级安排的专项债券资金减少。

　　3.政府性基金预算收支平衡情况

　　全年总收入221529万元，其中：政府性基金预算本级收入56612万元，上级补助收入13759万元，地方政府专项债务转贷收入141685万元，上年结余9473万元。全年总支出221529万元，其中：政府性基金预算本级支出112239万元，调出至一般预算资金25942万元，上解支出120万元，债务还本支出72485万元，结转下年支出10743万元。收支相抵，政府性基金预算实现收支平衡。

　　（三）社保基金预算执行情况

　　1.社保基金预算收入执行情况

　　2023年经县人大批准（调整）的社保基金本级收入为109587.51万元，2023年完成社保基金本级收入104221万元，为年初预算的95.10%，比上年增加6747万元，增加6.92%。其中：城乡居民基本养老保险基金收入39347万元，机关事业单位基本养老保险基金收入64874万元。

　　2.社保基金预算支出执行情况

　　2023年经县人大批准（调整）的社保基金支出为94076.86万元，2022年完成社保基金支出95039万元，为年初预算的101.02%，比上年增加4554万元，增长5.03%。其中：城乡居民基本养老保险基金支出29967万元，机关事业单位基本养老保险基金支出65072万元。

　　3.社保基金预算收支平衡情况

　　2023年实现社保基金总收入104221万元，其中：城乡居民基本养老保险基金收入39347万元，机关事业单位基本养老保险基金收入64874万元，上年结余86685万元(未包含失业保险基金6955万元)。社保基金总支出95039万元，其中：城乡居民基本养老保险基金支出29967万元，机关事业单位基本养老保险基金支出65072万元，结转下年支出95867万元。收支相抵，社保基金预算实现收支平衡。

　　（四）国有资本经营预算执行情况

　　1.国有资本经营预算收入执行情况

　　2023年初国有资本经营收入预算为810万元，经县人大常委会批准，调整后预算收入为910万元。2023年实际完成910万元，全部为股利、股息收入，为年初预算的112.35%，为调整后预算的100%。比上年增加99万元，增长12.21%。

　　2.国有资本经营预算支出执行情况

　　2023年初国有资本经营支出预算数为810万元，2023年完成国有资本经营支出55万元，为年初预算的6.79%，比上年增加7万元，增长14.58%。其中：在湘企业退休人员社会化管理补助支出55万元。

　　3.国有资本经营预算收支平衡情况

　　2023年实现国有资本经营总收入972万元，其中：当年国有资本经营收入910万元，上级补助收入31万元，上年结余31万元。国有资本经营总支出972万元，其中：当年国有资本经营支出55万元，调出一般公共预算910万元，结转下年支出7万元。收支相抵，国有资本经营预算实现收支平衡。

　　（五）罚没收入情况

　　2023年罚没收入合计12204.68万元，同比2022年增加2268.68万元，增加率为22.83%。其中：市场监管罚没收入48.96万元，公安罚没收入10052.85万元(包含交通警察罚没收入1272.05万元)，药品监督罚没收入157.17万元，卫生罚没收入3.2万元，水利罚没收入12万元，其他罚没收入1930.5万元（其中纪检监察部门罚没收入660.74万元，自然资源部门罚没收入1269.76万元）。

　　（六）“三公”经费执行情况

　　部门决算报表反映：2023年全县“三公”经费2316.43万元，占当年公用经费的4.81%，比上年减少232.36万元，下降9.12%。其中：公务接待费支出1278.25万元，比上年减少149.42万元，下降10.47%；公务用车费用支出1038.18万元，比上年减少82.94万元，下降7.4%。2023年因公出国出境费0元。

　　（七）预备费的使用情况

　　2023年年初预算安排预备费4500万元，支出2987.44万元，其中：疫情防控支出825.14万元，占比27.62%；应急处置及信访化解支出1283.08万元，占比42.95%；其他相关基础设施建设及工作经费支出879.22万元，占比29.43%；年末结余1512.56万元，所有预备费资金拨付均按规定进行了审批。不应在预备费中列支的相关基础设施建设及工作经费支出879.22万元，全部按照规定程序进行了预算调整。

　　（八）2024年指标后移支付2023年费用情况

　　2023年底各预算单位一般公共预算结余指标金额为61053.61万元，2024年1-5月一般公共预算后移支付2023年金额为40493.50万元，预估2024年5月后支付的2023年度相关支出金额为43170.53万元，两项后移支出合计83664.02万元。2023年相关费用预计挤占2024年一般公共预算指标金额22610.41万元。

　　（九）2023年财政三保支出和库款保障情况

　　2023年“三保”支出需求按国家标准总计382892万元，其中：保工资147404万元、保运转11842万元、保基本民生223646万元。按实际执行标准总计需476757万元，其中：保工资237511万元、保运转11842万元、保基本民生227404万元。

　　2023年全年库款支出情况未被省财政厅监测预警通报，库款保障水平系数均在合理区间。其中12月期初（年初）库款余额24619万元，本期库款流入921558万元，本期库款流出922045万元，期末库款余额24132万元，库款保障水平系数为0.31。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，县委、县政府带领全县上下深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神，锚定“三高四新”美好蓝图，坚持稳中求进工作总基调，全县经济保持“回升向好、稳中提质”的良好态势，财政收支实现平衡，预算执行情况总体较好。

　　（一）强化预算约束、盘活闲置资源，把“过紧日子”要求落到实处

　　县财政认真落实党政机关“过紧日子”要求，大力压减一般性支出和非刚性支出，精打细算，厉行节约，把有限的财政资金用在“刀刃”上。全县“三公”经费支出2316.43万元，比上年同期减少232.36万元，下降9.12％。落实常态化盘活存量资金制度，结余资金及连续两年未用完的结转资金全部清理收回，全县盘活存量资金0.2亿元，统筹使用0.13亿元，重点用于民生领域及重要任务落实。坚决守牢债务风险底线，全年化解缓释债务风险34.9亿元，未发生债务风险事件。

　　（二）建立健全动态监控网络，筑牢兜实基层“三保”底线

　　县财政建立健全财政库款常态化管理和阶段性监测机制，健全“三保”预算事前审核和事中监控机制，坚决兜牢兜实“三保”底线，全县“三保”支出47.68亿元，基本民生政策落实到位，机关事业单位人员工资按时足额发放，机构正常运转，未发生“三保”风险预警。

　　(三) 突破发展梗阻，改出发展质效，财政体制改革见成效

　　县财政强化政府采购监管，推进政府采购全流程电子化交易；坚持以财政票据电子化为切入点，以“以票控费”为着力点，全力推进财政票据电子化改革工作。稳步推进财政体制改革，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。

　　本次审计也发现，我县财政收入增长乏力，而支出有增无减，财政预算支付风险较高，财政收支呈现“紧平衡”态势，风险防控化解与经济发展改革矛盾尖锐。在财政管理等方面还存在政府采购预算不够细化、不完整，票据审核把关不严，绩效评价结果运用不充分，财政专项资金监管不严等问题。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）财政预决算管理方面的问题

　　1.财政预算审核把关不严，部分一般公共预算特定项目类预算无相关文件依据。

　　2.政府采购预算编制不够细化，上级专项和自有资金未纳入政府采购预算编制。

　　（二）财政综合管理方面的问题

　　1.财政票据核销审核把关不严。

　　2.财政投资评审结果运用不充分。

　　3.财政绩效评价结果未及时充分运用。

　　（三）财政资金监督管理不到位的问题

　　1.债券资金监督管理不到位，部分专项债券项目存在开工滞后、进度缓慢、资金滞留严重，项目建设未履行有关建设程序等问题。

　　2.社保基金监督管理欠到位，工伤保险基金管理机构存在向死亡人员家属发放抚恤金，向退休人员及供养家属发放伤残津贴和抚恤金等问题。

　　3.农村公路建设资金监督管理欠到位，存在县交通运输局未落实建设主体责任，涉嫌规避政府采购的问题。

　　4.办会办展专项资金使用监督管理欠到位，存在拆分项目规避政府采购、列支与办会办展无关支出等问题。

　　（四）优化营商环境存在的问题

　　1.选择性执法。

　　2.同案不同罚。

　　（五）延伸农村村集体“三资”发现的问题

　　1.虚报套取惠农惠民补贴资金。

　　2.挪用惠农惠民补贴资金。

　　3.惠农惠民补贴资金长期“趴账睡觉”，形成存量资金。

　　4.经济合作社会计核算部分不真实，资金账外使用。

　　5.村级财务管理不规范。

　　对上述问题，县审计局已依法出具了审计报告，提出了处理和整改意见。安化县财政局组织进行了认真整改，完善了内部管理制度，部分问题已经整改到位。

　　安化县审计局

　　2025年月2月25日